Twoja spółka świadczy usługi lub produkuje towary na rzecz podmiotów z USA? Musisz złożyć formularz W-8BEN-E – w przeciwnym razie (wysokie!) podatki zapłacisz w USA. Coraz więcej polskich firm świadczy usługi lub produkuje towary na zamówienie amerykańskich podmiotów. Wraz z finalizacją danego zlecenia, firmy amerykańskie proszą swoich polskich partnerów biznesowych o formularz W-8BEN-E. Czemu służy ten formularz i dlaczego tak ważne jest, by wypełnić go poprawnie?
Czemu służy formularz W-8BEN-E?
Formularz W-8BEN-E to środek zastosowany przez rząd USA, mający na celu zapobieganie uchylaniu się od płacenia podatków przez zarejestrowane w tym kraju spółki. Jest to więc element sprawozdawczości spółek amerykańskich w stosunku do IRS. Podstawą prawną formularza W-8BEN-(E) jest tzw. FATCA (ang. Foreign Account Tax Compliance Act).
Najprościej rzecz ujmując, poprzez złożenie formularza W-8BEN-E wskazuje się IRS (1) rezydencję podatkową podmiotu, którego formularz dotyczy, a także okoliczność, (2) czy podmiot ten może powołać się na postanowienia umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania („UPO”) zawartej pomiędzy USA a krajem jego rezydencji podatkowej w odniesieniu do dochodów, których W-8BEN-E dotyczy. Możliwość zastosowania postanowień właściwej UPO skutkuje tym, że w USA nie jest pobierany (lub jest pobierany w niższej wysokości) tzw. podatek u źródła (ang. withholding tax) w odniesieniu do konkretnego przychodu polskiej spółki (np. wynagrodzenia z tytułu świadczenia usługi na rzecz podmiotu z USA).
Niezłożenie formularza W-8BEN-E przez polski podmiot skutkować będzie tym, że z tytułu danego wynagrodzenia pobrane zostaną podatki zgodnie ze stawkami amerykańskimi (np. 30%).
Kto składa ten formularz?
Formularz W8-BEN-E składają dość enigmatycznie ujęte podmioty (ang. entities) zagraniczne. W samym formularzu zaznaczono wyraźnie, że nie jest to formularz przeznaczony dla osób fizycznych. Osoby fizyczne składają formularz W-8BEN, o którym pisaliśmy we wcześniejszym poście:
Formularz W-8BEN-E składają więc przede wszystkim spółki osobowe, spółki kapitałowe (w tym jednoosobowa spółka z o.o.) oraz fundusze inwestycyjne.
Jak wypełnić formularz W-8BEN-E?
Formularz jest do pobrania na stronie IRS: https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw8bene.pdf
Przy wypełnianiu formularza W-8BEN-E należy zwrócić szczególną uwagę na następujące jego części:
- określenie statusu FATCA podmiotu składającego (Part I, 5),
- wskazanie rezydencji podatkowej (Part III, 14a) oraz
- wniosek o zastosowanie postanowień UPO (Part III, 15).
Formularz W-8BEN-E wypełnia się po angielsku. Wypełniony należy przekazać pełnomocnikowi odprowadzającemu podatek lub płatnikowi (ang. withholding agent). Formularza nie należy wysyłać do IRS.
Uwaga!
IRS informuje o licznych próbach wyłudzenia przez oszustów danych podmiotów zagranicznych poprzez wysyłanie sfałszowanych formularzy W-8BEN-E.
Link: https://www.irs.gov/privacy-disclosure/fake-form-w-8ben-used-in-irs-tax-scams
W sfałszowanych formularzach dodane są rubryki, w których wskazuje się np. numer paszportu czy dostępy do kont bankowych. Radzimy więc każdorazowo upewnić się, że wypełniamy formularz W8-BEN-E zgodny z tym, który udostępnia na swojej stronie IRS.
—
Jak możemy pomóc?
Wspieramy przedsiębiorców w wypełnieniu formularza W-8BEN-E. Przede wszystkim pomagamy wykonać analizę postanowień zawartej umowy i właściwe pomoc w dopasowaniu źródeł przychodu do postanowień UPO. W ten sposób bezpiecznie pomagamy przedsiębiorcą zastosować odpowiednie zwolnienie z podatku u źródał. Zachęcamy do kontaktu w poprzez www.outsourced.pl.
