Sytuacja, w której wspólnik świadczy usługi własnej spółki w ramach B2B od lat budzi wątpliwości podatkowe. Organy skarbowe często kwestionują prawo do ryczałtu lub podatku liniowego, zarzucając optymalizację. Teraz do gry wkracza ustawodawca: w projekcie nowelizacji PIT i CIT (UD116) zapowiedziano wprowadzenie 17% stawki ryczałtu przy świadczeniu usług na rzecz podmiotów powiązanych. Czy to koniec wieloletnich sporów z fiskusem i „legalizacja” podwójnej roli wspólnika? W najnowszym artykule w serwisie Prawo.pl ukazał się komentarz dr Piotra Sekulskiego na ten temat.
Wspólnik świadczy usługi na rzecz własnej spółki – przypomnienie
Wystawianie faktur własnej spółce przez członka jej zarządu (lub wspólnika) to sytuacja, w której osoba właściciel lub osoba zarządzająca spółką jednocześnie świadczy na jej rzecz usługi w ramach B2B. Ten model jest popularny z uwagi na możliwość opodatkowania swoich dochodów ryczałtem (np. 8,5%) czy podatkiem liniowym (19%).
Temat ten nie jest nowy i funkcjonuje od lat. Przedsiębiorcy starają się zabezpieczyć, a organy skarbowe szukają nowych sposobów uznania, iż kreowanie sytuacji w której wspólnik świadczy usługi na rzecz własnej spółki może być podyktowane wyłącznie chęcią osiągnięcia korzyści podatkowej.
Na naszym blogu sygnalizowaliśmy tę zmianę podejścia fiskusa:
Ponadto fiskus bardzo szeroko zaczął interpretować pojęcie czynności zarządczych, zaliczając do nich m.in. utrzymanie relacji z klientami, pozyskiwanie kontrahentów czy działania marketingowe. Jego zdaniem nawet takie „miękkie” usługi powinny być wykonywane w ramach funkcji członka zarządu, a nie odrębnej umowy B2B. Co również ogranicza sytuację, w której wspólnik świadczy usługi na rzecz swojej spółki. Pisaliśmy na ten temat również tutaj:
Wspólnik świadczy usługi na rzecz spółki – zmiana prawa
W szeroko komentowanym ostatnio rządowym projekcie nowelizacji PIT i CIT (nr UD116) znalazła się propozycja również „uszczelniająca” regulacje w omawianym zakresie. Zgodnie z projektem, w ustawie dot. ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych zostanie wprowadzona 17% stawka od przychodów w przypadku świadczenia usług na rzecz podmiotów powiązanych.
W serwisie Prawo.pl ukazał się ostatnio artykuł na ten temat, z eksperckim komentarzem dr. Piotra Sekulskiego. W kontekście proponowanej zmiany zauważył on, że:
dr Piotr Sekulski, doradca podatkowy
„Mimo iż zmiana wydaje się niekorzystna, to Ministerstwo Finansów może zakończyć w ten sposób wieloletnie spory dotyczące rozliczenia członków zarządu, którzy łączą kontrakty menedżerskie ze świadczeniem usług na rzecz własnej spółki. Przypomnijmy, że w ostatnich latach fiskus nie zgadza się na połączenie umów o zarządzanie (opodatkowanych według skali, czyli stawek 12 i 32 proc.) z usługami doradztwa opodatkowanymi ryczałtem. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej odmawia w takich przypadkach wydania interpretacji indywidualnej ze względu na podejrzenie niedozwolonej optymalizacji. Jeśli więc dana osoba występuje w spółce w podwójnej roli i łączy zarządzanie ze świadczeniem usług opodatkowanych ryczałtem, ryzykuje spór z fiskusem. W razie kontroli organ podatkowy może zażądać opodatkowania wszystkich uzyskiwanych od spółki przychodów według skali podatkowej. Tymczasem zmiany proponowane przez MF oznaczają „legalizację” podwójnej roli członka zarządu, ale przy wyższej stawce ryczałtu.”
Cały artykuł dostępny tutaj.
W czym możemy pomóc?
Jeśli po przeczytaniu artykułu masz pytania lub wątpliwości dotyczące sytuacji gdy wspólnik świadczy usługi na rzecz własnej spółki skontaktuj się z nami!
Opisz nam swoja sytuację ze szczegółami i nurtujące Cię wątpliwości. Przeanalizujemy Twój przypadek, a podczas indywidualnych konsultacji wyjaśniamy wszelkie pytania lub wątpliwości, a także przedyskutujemy temat możliwości ograniczenia ryzyk podatkowych.
Jeżeli masz pytania dotyczące ułożenia relacji z własną spółką, zapraszamy na www.outsourced.pl .
