Rozliczenie kryptowalut PIT-38 to obowiązek, o którym inwestorzy często przypominają sobie dopiero po kontakcie z urzędem skarbowym. W artykule opublikowanym w „Rzeczpospolitej” dr Piotr Sekulski, doradca podatkowy, komentuje, dlaczego brak PIT-8C z giełdy nie oznacza braku obowiązku podatkowego.
W ostatnich latach coraz więcej osób inwestowało w kryptowaluty za pośrednictwem polskich i zagranicznych giełd. Problem pojawia się wtedy, gdy podatnik nie otrzymał żadnej informacji podatkowej i uznał, że nie musi wykazywać transakcji w zeznaniu rocznym.
Urzędy skarbowe wysyłają już wezwania do podatników, którzy osiągali przychody ze sprzedaży walut wirtualnych, ale nie składali PIT-38. Artykuł można przeczytać tutaj.
Rozliczenie kryptowalut PIT-38 także bez PIT-8C
Jednym z najważniejszych praktycznych problemów jest brak informacji PIT-8C z giełdy lub platformy, na której inwestor obracał kryptowalutami. Nie oznacza to jednak, że podatnik może pominąć takie transakcje w rozliczeniu rocznym.
dr Piotr Sekulski, doradca podatkowy:
„Nie zwalnia ich to jednak z obowiązku rozliczenia się z fiskusem. Muszą sami policzyć, jakie mieli w danym roku przychody i koszty. Potrzebne jest do tego zestawienie transakcji, które czasami jest dostarczane przez operatora, można je też wygenerować samemu. Oczywiście kwoty wpisywane do zeznania trzeba przeliczyć na złotówki”
W praktyce oznacza to, że podatnik powinien samodzielnie ustalić swoje przychody i koszty z transakcji na kryptowalutach. Potrzebne będzie zestawienie transakcji z giełdy lub własna ewidencja obejmująca m.in. daty transakcji, wartości zakupu i sprzedaży, prowizje oraz waluty, w których transakcje były rozliczane. Istotne jest również prawidłowe przeliczenie wartości na złotówki.
To szczególnie ważne przy korzystaniu z zagranicznych giełd, gdzie historia transakcji może być prowadzona w euro czy dolarach. Sam fakt, że platforma nie przygotowała polskiej informacji podatkowej, nie zwalnia inwestora z obowiązku prawidłowego rozliczenia PIT.
Rozliczenie kryptowalut PIT-38 a wezwanie z urzędu skarbowego
Rozliczenie kryptowalut PIT-38 może stać się problemem nie tylko za ostatni rok podatkowy. Jeżeli podatnik w poprzednich latach sprzedawał kryptowaluty, wymieniał je na walutę tradycyjną albo płacił nimi, urząd może pytać również o wcześniejsze okresy.
W artykule „Rzeczpospolitej” zwrócono uwagę także na źródła informacji, którymi może dysponować fiskus. W kontekście raportowania transakcji przez platformy kryptowalutowe dr Piotr Sekulski wskazał, że „Niektórzy jednak już przesyłają takie raporty.”
To ważny sygnał dla osób, które zakładały, że transakcje na giełdach kryptowalut pozostają poza zainteresowaniem administracji skarbowej. W praktyce urząd może pozyskiwać informacje z różnych źródeł, a brak wcześniejszego kontaktu z fiskusem nie oznacza, że temat został zamknięty.
Szczególnej ostrożności wymagają sytuacje, w których podatnik nie ma pełnej historii transakcji, korzystał z kilku giełd, przenosił środki między portfelami albo ma problem z dostępem do rachunku na platformie. W takich przypadkach rozliczenie kryptowalut PIT-38 wymaga nie tylko ustalenia wyniku podatkowego, ale również przygotowania dokumentacji, która pozwoli wyjaśnić sposób kalkulacji przychodów i kosztów.
Co warto sprawdzić
Przed złożeniem zeznania albo odpowiedzią na wezwanie z urzędu warto zweryfikować przede wszystkim, czy w danym roku doszło do odpłatnego zbycia walut wirtualnych, czy podatnik posiada pełną historię transakcji, jakie koszty może wykazać oraz czy kwoty zostały prawidłowo przeliczone na złote.
W praktyce błędem jest założenie, że skoro giełda nie wysłała PIT-8C, to podatnik nie ma obowiązków wobec polskiego urzędu skarbowego. Przy kryptowalutach to inwestor samodzielnie odpowiada za ustalenie danych potrzebnych do PIT-38.
Jeżeli inwestowali Państwo w kryptowaluty i mają wątpliwości, czy transakcje zostały prawidłowo rozliczone, warto przeanalizować historię operacji. Pomagamy w weryfikacji rozliczeń kryptowalut, przygotowaniu kalkulacji do PIT-38 oraz analizie ryzyk podatkowych związanych z wcześniejszymi latami.
