Jak rozliczyć najem okazjonalny i na co uważać przy ryczałcie oraz VAT? Ten temat komentuje dla Prawo.pl dr Piotr Sekulski, doradca podatkowy i założyciel Outsourced.pl. W praktyce największe wątpliwości dotyczą nie tylko samego PIT-28, ale też tego, czy przychody z najmu prywatnego mogą wpływać na limit zwolnienia z VAT u osób prowadzących działalność gospodarczą.
Jak rozliczyć najem okazjonalny? Nasz komentarz
Najem okazjonalny jest często wybierany przez właścicieli mieszkań, którzy chcą lepiej zabezpieczyć swoje interesy. Sama forma umowy to jednak nie wszystko. Trzeba pamiętać o wymaganych dokumentach, zgłoszeniu umowy do urzędu skarbowego oraz prawidłowym rozliczeniu podatku.
Na ten temat dla serwisu Prawo.pl wypowiedział się dr Piotr Sekulski, doradca podatkowy i założyciel kancelarii Outsourced.pl. W komentarzu zwrócił uwagę przede wszystkim na praktyczne zasady rozliczania ryczałtu oraz ryzyko związane z limitem zwolnienia z VAT. Pełną treść artykułu znajdą Państwo poniżej:
Jak rozliczyć najem okazjonalny w PIT?
Podatkowo najem okazjonalny rozlicza się co do zasady tak jak najem prywatny. Oznacza to opodatkowanie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.
Stawki ryczałtu wynoszą:
- 8,5% przychodów do 100 000 zł rocznie,
- 12,5% od nadwyżki ponad 100 000 zł rocznie.
W wypowiedzi dla Prawo.pl dr Piotr Sekulski wyjaśnił, że:
„Zaliczki na ryczałt od przychodów ewidencjonowanych wpłaca się, co do zasady, co miesiąc, do 20. dnia następnego miesiąca, używając oznaczenia płatności PPE. Można też wybrać rozliczenie kwartalne. Wówczas zaliczkę wpłaca się do 20. dnia miesiąca po upływie kwartału.”
Roczne rozliczenie następuje w zeznaniu PIT-28. Warto pamiętać, że przy ryczałcie opodatkowaniu podlega przychód, a nie dochód. Nie odlicza się więc kosztów związanych z mieszkaniem, remontem czy wyposażeniem.
Najem okazjonalny a VAT
W praktyce większym problemem niż sam PIT może być VAT. Dotyczy to zwłaszcza osób, które prowadzą jednoosobową działalność gospodarczą i korzystają ze zwolnienia podmiotowego z VAT.
Dla celów PIT najem może być traktowany jako najem prywatny. Natomiast w VAT definicja działalności gospodarczej jest szersza. W efekcie przychody z najmu mogą mieć znaczenie przy liczeniu limitu zwolnienia z VAT.
Dr Piotr Sekulski zwrócił na to uwagę w komentarzu dla Prawo.pl:
„W praktyce coraz częściej zdarzają się czynności sprawdzające urzędów skarbowych dotyczące utraty prawa do zwolnienia podmiotowego z VAT (do limitu 240 tys. zł), w przypadku gdy podatnik osiąga też przychody z najmu.”
To istotne, ponieważ podatnik może zakładać, że skoro najem jest prywatny w PIT, to nie wpływa na jego działalność gospodarczą. W VAT taka ocena może być błędna.
Kiedy najem może wpłynąć na limit VAT?
Ryzyko pojawia się przede wszystkim wtedy, gdy podatnik prowadzi działalność gospodarczą zwolnioną z VAT i jednocześnie osiąga przychody z najmu. Jeżeli suma sprzedaży z działalności oraz najmu przekroczy limit zwolnienia, może powstać obowiązek rejestracji do VAT.
Dlatego osoby prowadzące firmę i wynajmujące mieszkanie powinny sprawdzić nie tylko to, jak rozliczyć najem okazjonalny w PIT, ale również czy najem nie wpływa na ich status w VAT.
Chcesz rozliczyć najem okazjonalny – sprawdź w czym możemy pomóc?
W Outsourced.pl pomagamy właścicielom mieszkań oraz przedsiębiorcom przeanalizować podatkowe skutki najmu.
Możemy sprawdzić m.in.:
- jak rozliczyć najem okazjonalny w PIT,
- czy prawidłowo stosujesz ryczałt od najmu,
- czy powinieneś złożyć PIT-28,
- czy najem wpływa na limit zwolnienia z VAT,
- czy połączenie działalności gospodarczej i najmu nie powoduje dodatkowych ryzyk podatkowych.
Jeżeli prowadzisz działalność gospodarczą i jednocześnie wynajmujesz mieszkanie, napisz do nas! Warto sprawdzić, czy najem nie wpływa na Twoje rozliczenia podatkowe.
