Korekta IP Box może pozwolić przedsiębiorcy na zastosowanie 5-procentowej stawki podatku również za poprzednie lata i odzyskanie powstałej nadpłaty. Temat ten został opisany w „Rzeczpospolitej”, a w artykule kilkukrotnie komentował go dr Piotr Sekulski, doradca podatkowy w Outsourced.pl.
IP Box obowiązuje od 1 stycznia 2019 r. i jest przeznaczony dla przedsiębiorców uzyskujących dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej. W praktyce najczęściej korzystają z niego programiści oraz firmy tworzące i rozwijające autorskie oprogramowanie.
Korekta IP Box za poprzednie lata
Zdarza się, że przedsiębiorcy nie korzystali z IP Box od początku, mimo że prowadzona przez nich działalność mogła spełniać warunki preferencji. Powodem były między innymi wątpliwości dotyczące przepisów, brak odpowiedniej dokumentacji albo obawa przed sporem z organami podatkowymi.
Wiele firm wraca więc do swoich wcześniejszych rozliczeń i sprawdza, czy możliwe jest złożenie korekty zeznania.
dr Piotr Sekulski, doradca podatkowy
Ulga obowiązuje od 1 stycznia 2019 r., na początku było dużo wątpliwości i część firm obawiała się z niej korzystać. Wracają do niej dopiero po latach.
Podatnicy mogą korygować zeznania za lata, które nie uległy jeszcze przedawnieniu. W 2026 r. możliwa jest więc jeszcze korekta rozliczenia za 2020 r. Trzeba jednak pamiętać, że samo prowadzenie działalności związanej z oprogramowaniem nie oznacza automatycznie prawa do IP Box. Konieczne jest spełnienie ustawowych warunków oraz prawidłowe wyliczenie kwalifikowanego dochodu.
Korekta IP Box a zwrot nadpłaty
Zastosowanie stawki 5% w korekcie zeznania może prowadzić do powstania istotnej nadpłaty podatku. Im wyższe dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej i im więcej lat obejmuje korekta, tym większa może być kwota zwrotu.
Złożenie korekty wykazującej nadpłatę może jednak spowodować dokładniejszą weryfikację rozliczenia przez urząd skarbowy. Organ może sprawdzić między innymi prowadzoną ewidencję, charakter prac, sposób obliczenia wskaźnika nexus oraz związek ponoszonych kosztów z kwalifikowanym prawem własności intelektualnej.
dr Piotr Sekulski, doradca podatkowy
Jeśli urząd odda nadpłatę po szczegółowej weryfikacji, to są duże szanse, że już nikt do tej sprawy nie wróci.
W praktyce zwrot nadpłaty bez przeprowadzenia szczegółowej weryfikacji nie daje jeszcze pewności, że urząd nie wróci do rozliczeń w przyszłości. Fiskus może później wszcząć kontrolę i zakwestionować prawo do preferencji. Dlatego korekta IP Box powinna zostać poprzedzona analizą działalności oraz uporządkowaniem dokumentacji.
Pełny artykuł z komentarzami ekspertów można przeczytać w serwisie „Rzeczpospolitej”.
Więcej na temat ulgi przeczytacie tutaj:
W czym możemy pomóc?
W Outsourced.pl pomagamy ocenić możliwość zastosowania IP Box za poprzednie lata, zweryfikować prowadzoną działalność i dokumentację, obliczyć kwalifikowany dochód oraz przygotować się do złożenia korekt i ewentualnej weryfikacji rozliczeń przez urząd skarbowy.
